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享受研发用度加计扣除,记得做好资料留存备查
2021年11月19日

企业享受研发用度加计扣除政策接纳“真实爆发、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的治理方法,由企业依据现实爆发的研发用度支出,自行盘算加计扣除金额,填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠,并凭证享受加计扣除优惠的研发用度情形(前三季度)填写《研发用度加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发用度加计扣除优惠明细表》(A107012)与政谋划定的其他资料一并留存备查。

除了《研发用度加计扣除优惠明细表》(A107012),政谋划定的其他资料包括:

一样平常企业和科技型中小企业的备查资料:

1.自主、委托、相助研究开发项目妄想书和企业有权部分关于自主、委托、相助研究开发项目立项的决议文件;

2.自主、委托、相助研究开发专门机构或项目组的体例情形和研发职员名单;

3.经科技行政主管部分挂号的委托、相助研究开发项目的条约;

4.从事研发运动的职员和用于研发运动的仪器、装备、无形资产的用度分派说明(包括事情使用情形纪录及用度分派盘算证据质料);

5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目用度分摊明细情形表和现实分享收益比例等资料;

6.“研发支出”辅助账及汇总表;

7.企业若是已取得地市级(含)以上科技行政主管部分出具的判断意见,应作为资料留存备查;

8.科技型中小企业需准备入库挂号编号证实质料;

9.省税务机关划定的其他资料。

委托境外研究开发用度加计 扣除的备查资料:

1.企业委托研发项目妄想书和企业有权部分立项的决议文件;

2.委托研究开发专门机构或项目组的体例情形和研发职员名单;

3.经科技行政主管部分挂号的委托境外研发条约;

4.“研发支出”辅助账及汇总表;

5.委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭证;

6.昔时委托研发项目的希望情形等资料。

7.企业若是已取得地市级(含)以上科技行政主管部分出具的判断意见,应作为资料留存备查。

泉源:上海税务

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