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关于做好2022年度中央文化企业财务会计决算报告事情的通知
2023年05月05日

财办教〔2023〕32号

中央文化企业主管部分财务部分、资产和财务关系在财务部单列的中央文化企业:

凭证《财务部关于做好2022年度国有企业财务会计决算报告事情的通知》(财资〔2023〕2号)要求 ,为做好2022年度财务部代表国务院推行出资人职责的中央文化企业(以下称中央文化企业)财务会计决算报告事情 ,现将有关事项通知如下:

一、编报规模

中央文化企业及其各级子企业 。

二、报送内容

(一)中央文化企业主管部分报送质料 。

1.主管部分文函(部发文) 。正式文函应详细先容财务会计决算事情情形和效果 。企业审计报告有非标准意见或强调事项的 ,主管部分需要说明情形和意见 。涉及资产减值准备财务核销的 ,主管部分需要提出审核意见 。

2.主管部分汇总的2022年度财务会计决算报表及会计报表附注 。

3.财务情形说明书(中央部分使用名堂) 。

4.会计师事务所对企业财务会计决算报表(一级企业合并)出具的审计报告 ;峒剖κ挛袼鼍弑W⒅丶⑽薹ㄌ逑忠饧蚍穸ㄒ饧蠹票ǜ娴钠笠 ,应同时提交针对审计报告相关内容的财务处置惩罚、账务调解等意见和整改步伐 。

5.会计师事务所审计后出具的一级企业治理建议书 。

6.一级企业财务情形说明书(企业使用名堂) 。

7.一级企业资产减值准备财务核销报告、会计师事务所出具的资产减值准备财务核销审核说明 。核销报告主要内容包括:核销种别、整理与追索情形、核销金额与缘故原由、内部核销审批程序、责任认定与追究情形等 。

上述质料按顺序加具封面、编排目录和页码 ,装订成册后加盖本部分印章 。第2至7项质料以及所有单户企业的财务会计决算报表、会计报表附注、审计报告、治理建议书、财务情形说明书、企业资产减值准备财务核销质料等电子文档同时报送 。

(二)资产和财务关系在财务部单列的中央文化企业报送质料 。

1.中央文化企业文函(企发文) 。正式文函应详细先容财务会计决算事情情形和效果 。

2.2022年度合并口径的财务会计决算报表及会计报表附注 。

3.集团母公司财企01-04表 。

4.会计师事务所对企业财务会计决算报表(一级企业合并)出具的审计报告 ;峒剖κ挛袼鼍弑W⒅丶⑽薹ㄌ逑忠饧蚍穸ㄒ饧蠹票ǜ娴钠笠 ,应同时提交针对审计报告相关内容的财务处置惩罚、账务调解等意见和整改步伐 。

5.会计师事务所审计后出具的一级企业治理建议书 。

6.一级企业财务情形说明书(企业使用名堂) 。

7.一级企业资产减值准备财务核销报告、会计师事务所出具的资产减值准备财务核销审核说明 。核销报告主要内容包括:核销种别、整理与追索情形、核销金额与缘故原由、内部核销审批程序、责任认定与追究情形等 。

上述质料按顺序加具封面、编排目录和页码 ,装订成册后加盖本部分印章 。第2至7项质料以及所有单户企业的财务会计决算报表、会计报表附注、审计报告、治理建议书、财务情形说明书、企业资产减值准备财务核销质料等电子文档同时报送 。

三、报送方法

(一)主管部分和中央文化企业应于2023年5月15日前完成财务会计决算报告报送事情 。资产和财务关系在财务部单列的中央文化企业将财务会计决算质料直接报送财务部(科教和文化司) ,其他中央文化企业财务会计决算质料由主管部分审核汇总后报送财务部(科教和文化司) 。

(二)财务会计决算纸质文件用A4纸打印 ,财务会计决算报表、报告等质料以“万元”为金额单位 ,保存两位小数 。电子文档通过“天下国有文化企业监视治理系统”(https://wzjg.mof.gov.cn ,以下称羁系系统)“财务决算”?楸ㄋ ,不需再通过财务部统一报表平台报送 。不适用网络报送方法的企业 ,将电子文档刻录光盘随纸质质料一并报送 。羁系系统操作手册及决算体例说明可在羁系系统首页下载 。

(三)财务部(科教和文化司)将对中央文化企业财务会计决算报告开展集中审验 ,并对各单位财务会计决算事情举行总结考评和转达 。

四、事情要求

(一)一连提升财务会计决算报告质量 。主管部分和中央文化企业要高度重视企业财务会计决算报告事情 ,层层压实责任 ,严酷审核把关 ,进一步完善和细化财务会计决算体例和审核流程 ,建设健全会计信息质量治理架构 。中央文化企业要切实推行会计信息质量主体责任 ,严酷遵照会计准则、会计制度和财务治理有关划定 ,凭证《财务部 国资委 银保监会 证监会关于严酷执行企业会计准则 切实做好企业2022年年报事情的通知》(财会〔2022〕32号)要求 ,准确如实确认、计量、纪录和报告经济营业事项 ,做到数据统计周全完整、应报尽报 ,确保企业资产状态、谋划业绩真实可靠 。中央文化企业认真人对本企业财务会计决算报告的真实性、完整性认真 。

(二)切实增强财务信息剖析使用 。主管部分和中央文化企业要建设健天下有资产监视治理机制 ,夯实向天下人大常委会报告国有资产治理情形事情基础 ,充分运用智能化、集成化、信息化手段 ,提高财务会计决算治理水平 。中央文化企业应注重数据挖掘和使用 ,增强财务信息剖析研究 ,厘清国有资源权益漫衍和变换情形 ,合理评估潜在危害 ,客观反应新情形、新转变、新问题 ,研究提出有关政策建议 。

(三)扎实做好财务会计决算审计问题整改 。主管部分和中央文化企业要充分验展财务会计决算审计财会监视作用 ,坚持“整改全笼罩、问题零容忍”原则 ,在决算报告中周全反应整改效果 。中央文化企业要一直完善财务会计决算审计事情制度 ,对各级子企业财务会计决算审计质量严酷把关 ;要依法依规约请会计师事务所 ,确保审计报告信息披露切合国家有关划定 ;要增强财务会计决算审计对企业谋划行为的约束 ,不得要求审计机构出具指定意见的审计报告 。

(四)严酷遵守信息保密制度要求 。凭证“谁爆发信息 ,谁确定密级”的原则 ,由填报单位确定信息密级 。对确定为涉密或敏感的财务信息 ,其收发、转达、复制、生涯等应切合相关保密要求 。凡认定为涉密的信息 ,应通过离线报送 。严禁通过互联网和未接纳保密清静步伐的载体转达涉密信息 。

主管部分和中央文化企业在财务会计决算事情中遇到相关问题 ,请实时与我们联系 。

联系人及电话:

财务部科教和文化司 刘  涛  010-68553722

王 昱  010-68553788

羁系系统运维职员 曹莉娟  010-68553763

财务部办公厅 

2023年4月6日

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