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关于进一步增强国有金融企业财务治理的通知
2022年08月09日

财金〔2022〕87号

人民银行、银保监会、证监会,各省、自治区、直辖市、妄想单列市财务厅(局),新疆生产建设兵团财务局,财务部各地羁系局,各中央金融企业,其他各国有金融企业:

为深入贯彻落实党中央、国务院关于进一步严肃财经纪律、整饬财经秩序、规范财务治理的事情要求,指导金融企业规范有序康健平稳运行,增进金融业高质量生长,现就进一步增强国有金融企业财务治理通知如下:

一、规范金融企业收支治理,夯实财务基础,增进降本增效高质量生长

(一)增强财务预算治理,合理控制用度开支。金融企业应当严酷遵守财经执律例则和制度划定,牢靠树立过紧日子头脑,以本钱管控为中央,严酷预算治理、强化内部控制,对非须要用度支出应减尽减,阻止铺张铺张,实时纠正不须要、不规范的支出。

金融企业应当精简聚会、差旅、培训、论坛、庆典等相关运动,增强所在相同、工具重叠、内容相近等运动整合,起劲接纳视频、电话、网络等新型方法开展,节约相关用度开支。严酷控制一样平常性赞助支出,有用整合广告支出和企业文化建设支出。

金融企业应当从严从紧审定因公出国(境)、公车购置及运行、营业招待费预算。对无实质内容的因公出国(境)、营业招待等运动,要坚决予以作废。牢靠公务用车制度刷新效果,增强保存车辆使用治理,严酷控制车辆报废更新,切实降低公务用车运行本钱。严酷控制营业招待运动数目和用度预算,分类按要求确定和落实商务、外事和其他公务招待标准,明确营业招待费的申请、审批、实验、报销等程序。

金融企业开展商务宴请严禁讲排场、杜绝奢侈铺张,严酷按划定执行招待标准,严禁购置提供高等酒水。金融企业因商务招待运动需要赠予纪念品的,应当节约从简,以宣传企业形象、展示企业文化或体现地区文化等为主要内容。

金融企业应当严酷规范办公用房治理,严禁违规购建办公用房,严禁豪华装饰办公用房以及配备高等办民众具;严酷新增资产设置治理,与资产存量情形挂钩,办公用房等资产保存闲置或对外出租、具备再使用条件的,原则上在统一县级区域内不得申请新增(含租用)同类资产,关于闲置办公用房等资产要实时整合使用或处置惩罚,阻止资源铺张。

金融企业集中采购应当遵照果真、公正、公正、忠实信用和效益原则,可以接纳果真招标、约请招标、竞争性谈判、竞争性探讨、简单泉源采购、询价,以及有关治理部分认定的其他采购方法。金融企业应按采购妄想实验集中采购,并纳入年度预算治理。妄想外的集中采购事项,应按企业内部相关划定报批。采购妄想的重大调解,应按程序报集中采购治理委员会审议。

金融企业应当严酷执行国家关于职工小我私家待遇相关划定,由小我私家肩负的娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出不得在企业本钱用度中列支。其中,为职工建设增补医疗包管,所需用度凭证国家划定的标准在本钱用度中列支;凌驾划定标准部分或凌驾医疗包管报销规模部分,由职工小我私家肩负。

(二)严酷落实履职待遇、营业支出治理要求,进一步强化金融企业对下属部分和机构的治理责任。金融企业应当按划定严酷落实履职待遇、营业支出治理要求,按标准规范设置公务用车、办公用房,海内出差、因公出国(境)按划定标准乘坐交通工具、落实住宿和餐饮标准,严酷规范内部各级分支机构、子机构差旅、住宿、接待标准。

金融企业应当建设健全认真人公务用车治理制度,严酷落实1人1车或多人1车为认真人配备(包括购置、租赁)公务用车,不得为加入车改职员既发放公务用车津贴又提供公务用车包管。

金融企业应当落实内部治理主体责任,实时转达和细化治理政策,催促下属部分和机构落实制度;按划定分级分档确定各级机构认真人履职待遇、营业支出各项标准,其他高级治理职员以及下属部分和机构主要认真人各项标准不凌驾总公司(或总行)副职认真人标准,下属部分和机构其他认真人应当低于总公司(或总行)副职认真人标准。

中央金融企业、各省份所属金融企业,以及相关部分所属金融企业应当按对应层级依规合理确定履职待遇、营业支出各项标准,并予以落实。

(三)起劲优化内部收入分派结构,科学设计薪酬系统,合理控制岗位分派级差。金融企业应当自动优化内部收入分派结构,充分验展人为薪酬的正向激励作用,有用落实总部职工平均人为增幅原则上应低于本企业在岗职工平均人为增幅,中高级治理岗位职员平均人为增幅原则上不高于本企业在岗职工平均人为增幅的政策要求。金融企业要有用推行对控股子公司、分支机构、直管企业以及其他现实控制企业薪酬治理的主体责任。

金融企业应当合理控制岗位分派级差,充分调动一线员工、下层员工的起劲性,有用平衡好向导班子、中层干部和下层员工的收入分派关系,关于总部职工平均人为显着高于本企业在岗职工平均人为的,其年度人为总额要进一步加大向一线员工、下层员工倾斜力度。

金融企业应当严肃分派纪律,严酷整理规范人为外收入,将所有人为性收入一律纳入人为总额治理,不得在人为总额之外以其他形式列支任何津贴、津贴等人为性支出,实现收入人为化、人为钱币化、发放透明化。

(四)建设健全薪酬分派递延支付和追责追薪机制。金融企业应当综合思量市场条件、业绩情形、肩负危害、薪酬战略等因素,科学设定差别岗位薪酬标准,并合理确定一定比例的绩效薪酬。关于金融企业高级治理职员及对危害有直接或主要影响岗位的员工,基本薪酬一样平常不高于薪酬总额的35%,凭证其所认真营业收益和危害分期审核情形举行绩效薪酬延期支付,绩效薪酬的40%以上应当接纳延期支付方法,延期支付限期一样平常不少于3年,确保绩效薪酬支付限期与响应营业的危害一连限期相匹配,国家尚有划定的从其划定。

金融企业应当制订绩效薪酬追索扣回制度,关于高级治理职员及对危害有直接或主要影响岗位的员工在自身职责内未能勤勉尽责,使得金融企业爆发重大违法违规行为或者给金融企业造成重大危害损失的,金融企业应当依法依规并推行公司治理程序后将响应限期内已发放的部分或所有绩效薪酬追回,并止付未支付部分或所有薪酬。绩效薪酬追回限期原则上与相关责任人的行为爆发限期一致。绩效薪酬追索扣回划定适用于已去职或退休职员。

二、增强金融资产治理,维护金融债权,有用提防金融危害

(五)做实资产危害分类,准确合理计提危害拨备,真实公允反应谋划效果。金融企业应当增强资产质量治理,做实资产危害分类,按期对种种资产危害分类开展重检,真实准确反应资产质量,不得以无效重组等方法遮掩资产的真实危害状态。

其中,无效重组是指对不切合条件的债务人举行的债务协议重组(不包括法院主持下的休业重整等司法重组),或者重组后债务人难以实质性提质增效、化解危害的债务重组。不切合条件的债务人一样平常为已不可清偿到期债务,且资产缺乏以清偿所有债务或者显着缺乏清偿能力的债务企业,并具有下列条件之一:(1)已由国务院国资委或省级人民政府列入“僵尸企业”名单;(2)主要靠政府或企业总部津贴和银行续贷等方法维持生产谋划,资产欠债率凌驾85%且最近三个会计年度一连亏损,谋划性净现金流为负值,并经债权金融企业评估保存实质性谋划危害;(3)因生产谋划难题已停产半年以上或半停产1年以上,并经债权金融企业评估复工无望。

金融企业应当综合评估自身资产状态,科学展望潜在危害,凭证资产质量转变情形,客观合理评估资产减值损失,对肩负危害和损失的资产凭证有关划定实时足额提取各项准备金,增强危害抵御能力,真实反应盈利情形,不得通过人为调解准备金使用利润。

(六)增强不良资产核销和处置惩罚治理,有用提防品德危害和国有资产流失。金融企业应当严酷落实“切合认定条件、提供有用证据、账销案存、权在力催”基来源则,加大不良资产核销力度,用足用好现有核销政策。关于申请核销的不良资产,应当接纳须要保全步伐和实验须要追偿程序,切实推行对乞贷人及债务关联人、担保工业等尽职追索,认真查明缘故原由,关于因履职不力等主观缘故原由形成资产损失的,按划定确保相关责任认定和追究到位。

关于已核销资产,除依据国家有关划定权力义务已终结的外,金融企业应当实验账销案存治理,建设核销后资产治理制度,按年度向董事会报告不良资产核销治理情形,包括核销资产情形、已核销资产清收处置惩罚希望、责任认定和责任追究情形等。其中,关于提交董事会审议通过的核销资产,应当建设统计台账,逐笔跟踪、监测处置惩罚希望情形。

对已核销资产仍享有的正当权益,金融企业应当做到“账销案不销、追偿力不减、起劲查线索、充分维权益”,按期检查追偿情形,切实推行清收职责;建设健全追偿责任制度、明确责任人,并依据追偿效果动态调解不良资产核销授权。关于核销时仍有追偿接纳价值的已核销资产,如一连三年以上无实质性清收处置惩罚希望,金融企业应当向同级财务部分和金融治理部分举行报告。

金融企业不良资产对外转让应当坚持“依法合规、果真透明、清洁转让、真实出售”原则,实时充分披露相关信息,严禁暗箱操作,提防品德危害,不得通过处置惩罚不良资产举行利益运送。严禁通过虚伪转让不良资产,掩饰金融企业真实资产质量情形。所处置惩罚的不良资产(包括银行首次转让以及资产治理公司后续转让),除遵照国家有关划定与原债务人及利益相关方债务重组、资产重整外,不得折价转让给该资产原债务人及关联企业等利益相关方。其中,资产治理公司以批量转让方法购入的不良资产应当主要接纳清收、债务重组、债转股等方法举行处置惩罚。金融企业应当对不良资产处置惩罚建设检查抽查制度,严肃攻击利益运送等违法违规行为。

(七)强化境外投资治理,有用提防跨境资产危害。金融企业境外投资应当遵照“依法合规、效劳阵势、商业运作、危害可控、清廉自律、权责清晰”的原则,有用效劳国家宏观政策和实体经济,凭证市场化方法,审慎运作、严控危害、清廉谋划、权责对等,失责必问、问责必严。

金融企业境外投资决议要建设全流程、全链条治理机制,事前要实验尽职视察和可行性论证;事中要强化周全预算、逐级授权、项目跟踪、危害监测、资产羁系和资金管控,实验决议、执行、监测不相容岗位疏散机制,提防境外投资清廉危害;事后开展绩效评价,实验追踪问效。关于爆发损失的项目要依法落实责任认定、责任追究。

三、压实金融企业主体责任,准确实验会计核算,真实完整披露财务会计报告

(八)金融企业要依法依规做好会计核算、体例财务会计报告,确保财务会计报告真实完整。金融企业应当凭证执律例则、国家统一的会计制度划定,依据现实爆发的经济营业事项举行会计核算,填制会计凭证、挂号会计账簿,做到数据真实、盘算准确、泉源可靠,包管账证相符、账账相符、账实相符、账表相符,不得混用科目,不得虚列、遮掩、推迟或提前确认收入,不得虚增、多列、不列或少列用度、本钱,不得虚增或虚减资产、欠债、所有者权益,不得通过使用会计信息调理财务指标和羁系指标、隐匿危害,不得通过设计实验重大生意等方法实现特定会计意图以规避羁系要求。

金融企业应当依法依规体例财务会计报告,不得体例和对外提供虚伪或者遮掩主要事实的财务会计报告,切实推行会计信息质量主体责任;金融企业认真人对本企业财务会计报告的真实性、完整性认真。

(九)金融企业要依法接受会计师事务所自力审计,为其自力客观揭晓审计意见提供有用支持和包管。金融企业要为会计师事务所执业历程中落实对股东认真机制、流通报告路径、推行须要审计程序、客观揭晓审计意见提供有用支持和包管。

为包管审计质量和自力性,金融企业应当严酷落实按期轮换制度,按划定聘用年限轮换会计师事务所、审计项目主管合资人和签字注册会计师。

金融企业外部审计会计师事务所选聘事情由股东(大)会或董事会委托董事会审计委员会认真落实,详细事宜凭证自力和不相容岗位疏散原则,可由董事会审计委员会授权金融企业内部与财务报表体例职能无关的部分或机构治理;如金融企业未设立董事会审计委员会,可由内部与财务报表体例职能无关的部分或机构认真落实治理,确保外部审计自力性。关于未设股东(大)会或董事会的金融企业,会计师事务所选聘事情由推行出资人职责的机构决议或授权金融企业决议。

会计师事务所选聘方法可按划定接纳果真招标、约请招标、竞争性谈判、竞争性探讨等;峒剖κ挛袼∑钙兰郾曜加Φ蓖怀鲋柿恳蛩,不以报价水平为决议因素,关于低价竞争、恶意压标压价的会计师事务所,应在评标和盘算平均报价时予以剔除。审计用度要凭证市场公允水平、同业轮换普遍情形转变、审计事情量等因素合理确定。

四、财务部分要起劲推行国有金融资源出资人职责,有用维护所有者权益

(十)各级财务部分要催促金融企业增强内部治理,增进金融治理规范有序。指导本级所属金融企业增强财务治理、健全危害治理和内控机制,完善法人治理结构,推动金融企业规范、有序、康健生长,增进国有金融资源保值增值。

(十一)各级财务部分要切实增强国有股权董事实质化治理,落实出资人监视机制。国有股权董事要在执律例则和有关操作指引规范下,行使权力、推行义务,有用施展“加入决议、掌握流程、执行监视、信息枢纽”作用,做到忠实勤勉,更好施展对金融企业和治理层监视制约作用。

(十二)各级财务部分要压实会计师事务所自力审计责任,切实验展自力审计的第三方监视作用。落实会计师事务所对金融企业股东认真机制,要求肩负金融企业审计营业的会计师事务所自力客观地对金融企业财务状态、谋划效果、现金流量揭晓审计意见,关于金融企业以通用目的为体例基础的财务报表出具适用于各利益相关方的审计报告。

同时,各级财务部分要增强金融危害信息监测,建设健全展望预警机制,有用提防金融危害外溢,切实避免地方金融危害向中央转移集聚;实时开展财会监视检查,严肃查处违反财经纪律、财务造假、内部控制失效等问题,筑牢金融企业财务治理基本,有用维护财经纪律。

五、其他

(十三)适用规模。本通知适用于国有金融企业,包括在中华人民共和国境内外依法设立的国有独资及国有控股金融企业(含国有现实控制金融企业)、主权财产基金、国有金融控股公司、国有金融投资运营机构,以及金融基础设施等实质性开展金融营业的其他企业或机构。其他金融企业可参照执行。

人民银行、银保监会、证监会请将本通知发送至所属金融基础设施等实质性开展金融营业的企业或机构执行。

各省、自治区、直辖市、妄想单列市财务厅(局)及新疆生产建设兵团财务局请将本通知发送至辖内国有金融企业执行。

(十四)实验时间。本通知自印发之日起施行。

财务部

2022年7月20日

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