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企业财务看过来!都会维护建设税热门问题,12366为您整理!
2021年10月29日

1、我们是一家境内企业,购进了境外企业的咨询效劳,在做非贸付汇的时间为什么系统没有带出城建税的金额?

答:凭证《国家税务总局关于都会维护建设税征收治理有关事项的通告》(国家税务总局通告2021年第26号)划定,城建税的纳税义务爆发时间与两税的纳税义务爆发时间一致,划分与两税同时缴纳。同时缴纳是指在缴纳两税时,应当在两税统一缴纳所在、统一缴纳限期内,一并缴纳对应的城建税。

接纳委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方法缴纳两税的,应当同时缴纳城建税。

前款所述代扣代缴,不含因境外单位和小我私家向境内销售劳务、效劳、无形资产代扣代缴增值税情形。因此购进境外单位提供的咨询效劳无需代扣代缴对应的城建税。

2、我们企业最近申请了增值税留抵退税,讨教这笔留抵退税额何时可以申报从城建税的计税依据中扣除? 

答:凭证《国家税务总局关于都会维护建设税征收治理有关事项的通告》(国家税务总局通告2021年第26号)划定纳税人自收到留抵退税额之日起,应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。

3、我企业办公地点在静安区,可是取得的挂号证照上的地点是在徐汇区,怎样确定城建税税率?

答:凭证《上海市财务局 国家税务总局上海市税务局关于都会维护建设税有关征收事项的通告》(沪财发〔2021〕5号)划定:一、本市都会维护建设税税率如下:

(一)纳税人所在地在市区的,税率为百分之七;

(二)纳税人所在地在镇的,税率为百分之五;

(三)纳税人所在地不在市区或者镇的,税率为百分之一。

二、都会维护建设税纳税人所在地,除尚有划定外,凭证纳税人取得挂号证照上纪录的地点确定。因此以挂号证照上的地点来确认适用的城建税税率。

4、我们企业9月爆发了税务迁徙,可能会涉及城建税税率的转变,那企业是从什么时间来适用新税率呢?

答:凭证《国家税务总局关于都会维护建设税征收治理有关事项的通告》(国家税务总局通告2021年第26号)划定,城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用差别税率。市区、县城、镇凭证行政区划确定。

行政区划变换的,自变换完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率,纳税人在变换完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。

5、我们企业由于增值税申报有误而多缴税款,发明后实时更正申报并申请了退税,讨教多缴税款对应的城建税是否可以申请退还?

:凭证《国家税务总局关于都会维护建设税征收治理有关事项的通告》(国家税务总局通告2021年第26号),因纳税人多缴爆发的两税退税,同时退还已缴纳的城建税。

两税实验先征后返、先征退却、即征即退的,除尚有划定外,不予退还随两税附征的城建税。

泉源:上海税务

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