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已付款但尚未收到发票,这笔支出需要税前线支吗?
2021年10月15日

Q1:申税小微,我们公司2021年7月尾爆发了一笔广告费支出,款子已经打给广告公司了,可是对方还没有开具发票 。那在10月预缴申报时,这笔支出我们可以在税前线支吗?

A:可以税前线支 。

政策依据:关于企业所得税若干问题的通告(国家税务总局通告2011年第34号)

企业昔时度现实爆发的相关本钱、用度,由于种种缘故原由未能实时取得该本钱、用度的有用凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面爆发金额举行核算;但在汇算清缴时,应增补提供该本钱、用度的有用凭证 。

Q2:那若是对方在明年汇算清缴前还没有提供发票的,是不是以后年度再取得,也不可再税前线支了?

A:纷歧定,要看发票取得的年度,以5年为限 。

政策依据:关于宣布《企业所得税税前扣除凭证治理步伐》的通告(国家税务总局通告2018年第28号)

企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且响应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得切合划定的发票、其他外部凭证或者可以提供可以证实其支出真实性的相关资料,响应支出可以追补至该支出爆发年度税前扣除,但追补年限不得凌驾5年 。

Q3:我们公司8月的时间还和行业内的着名设计师签署了条约,那作为小我私家的话,他也需要提供发票作为扣除凭证吗?

A:纷歧定,需要凭证条约的金额,付款的频率等综合判断 。

政策依据:关于宣布《企业所得税税前扣除凭证治理步伐》的通告(国家税务总局通告2018年第28号)

对方为依法无需治理税务挂号的单位或者从事小额零星谋划营业的小我私家,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、小我私家姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息 。

小额零星谋划营业的判断标准是小我私家从事应税项目谋划营业的销售额不凌驾增值税相关政谋划定的起征点 。

泉源:上海税务

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