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关于进一步规范财务审计秩序增进注册会计师行业康健生长的意见
2021年08月30日

国办发〔2021〕30号

各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:

刷新开放以来,我国注册会计师行业规模一直扩大,效劳规模一直拓展,行业生长总体向好,在维护资源市场秩序和社会民众利益、提升会计信息质量和经济效率等方面施展了主要作用,但同时也保存会计师事务所“看门人”职责推行不到位、行业羁系和执法力度缺乏等问题,企业财务会计信息失真、上市公司财务造假等征象时有爆发。为深入贯彻党中央、国务院关于严肃财经纪律的决议安排,切实增强会计师事务所羁系,阻止财务造假,有用施展注册会计师审计鉴证作用,经国务院赞成,现就进一步规范财务审计秩序、增进注册会计师行业康健生长提出以下意见。

一、总体要求

(一)指导头脑。以习近平新时代中国特色社会主义头脑为指导,周全贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神,切实增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,凭证党中央、国务院决议安排,严肃财经纪律,以周全提升注册会计师行业效劳国家建设能力为目的,统筹生长和清静,紧抓质量提升主线,守住诚信操守底线,筑牢执律例则红线。坚持羁系与效劳并重、治标与治本团结,树立系统看法,做好统策划划,起劲构建部分协同、多方联动、社会加入的羁系事情名堂,有用解决突出问题,切实增强行政羁系,逐步完善行业治理,显著优化执业情形,一连提升审计质量,为维护社会公正正义、规范市场经济秩序、包管国家经济清静提供有力支持。

(二)事情原则。

——诚信为本,质量为先。将诚信建设作为行业生长的生命线,始终坚持质量至上的生长导向,一连提升注册会计师执业能力、自力性、品德水平和行业公信力。

——从严羁系,从严执法。坚持问题导向,坚决纠正违反职业规范和品德规范的重大问题,严肃攻击会计审计违法违规行为,发明一起、查处一起,做到“零容忍”,曝光典范案例,树行业正气。

——归位尽责,协同发力。增强羁系部分之间、政府部分和行业协会之间的相同协作,进一步厘清职责界线,落实羁系责任,增强统筹协调,完善事情机制,强化信息共享,形成羁系协力。

——综合施策,多措并举。增强注册会计师行业羁系的系统性、协同性,综合运用行政羁系、市场约束、行业自律、社会监视等多种方法手段,优化执业情形,净化行业民俗,催促会计师事务所提升内部治理水平,提高行业羁系效能。

——着眼久远,常抓不懈。驻足目今,强化执律例则和职业品德要求,狠抓审计职业规范,集中解决突出问题;着眼久远,与时俱进完善相关基础制度规范,形生长效机制,周全提升行业羁系能力和治理水平。

二、依法整治财务审计秩序

(三)依法增强从事证券营业的会计师事务所羁系。行业主管部分严酷推行职责,充分财会监视检查实力,推动形成专业化执法检查机制,对从事证券营业的会计师事务所开展有用一样平常羁系。出台会计师事务所监视检查步伐,突出检查重点,提高检查频次,严酷处置惩罚处分,建设自查自纠报告机制,强化会计师事务所责任。完善相关部分对从事证券营业的会计师事务所羁系的协作机制,增强统筹协调,形成羁系协力,对会计师事务所和上市公司从严羁系,依法追究财务造假的审计责任、会计责任。增强财会监视大数据剖析,对财务造假举行精准攻击。

(四)严肃查处违法违规行为并曝光典范案例。上下联动、依法整治种种违法违规行为,特殊是针对目今行业内较为突出的会计师事务所无证谋划、注册会计师挂名执业、网络售卖审计报告、凌驾胜任能力执业、泄露撒播涉密敏感信息等,坚决纠正会计师事务所勾通舞弊、损失自力性等违反职业规范和品德规范的重大问题。梳理一批财务会计领域违法违规典范案件,形成各部分派合行动清单,区分差别情形依法依规严肃处置惩罚,坚决做到“零容忍”,对影响卑劣的重大案件从严从重处分,对违法违规者形成有用震慑。加大典范案例曝光力度,对全社会、全行业形成警示。

(五)加速推进注册会计师行业执法和基础制度建设。制订注册会计师行业基础性制度清单,实时跟进健全相关制度划定,建设健全制度化、常态化的长效机制。推动加速修订注册会计师法,进一步完善行政强制步伐、富厚羁系工具、细化处分标准、加大处分力度。合理区分财务造假的企业会计责任和会计师事务所审计责任,明确其他单位向注册会计师出具不实证实的执法责任。完善会计师事务所组织形式相关划定,明确民众利益实体审计要求。凭证过罚相当原则依法处置惩罚涉会计师事务所责任案件,研究完善会计师事务所和注册会计师执法责任相关司法诠释,进一步明确特殊通俗合资会计师事务所的民事责任肩负方法。完善维护信息清静要求,明确境外机构和职员入境执业等相关羁系划定?蒲Ш侠砣范ɑ峒剖κ挛袼邮律鲜泄镜忍囟ㄊ堤迳蠹朴档南晗敢,统一果真相关标准。团结现实优化会计师事务所和注册会计师审计轮换机制。

(六)建设健全羁系相助机制。建设跨部分相助机制,实现财会监视与其他方面监视有机意会、协同发力。建设注册会计师行业年度事情聚会和一样平常联席聚会机制,整协实力、凝聚共识,切实形成羁系协力,实时研究解决制约行业生长的突出问题,一直提升行业羁系水平。针对财务会计领域跨区域、跨行业的突出问题,增强中央与地方之间、部分之间羁系协调。依法依规开展跨境会计审计羁系相助,维护国家经济信息清静和企业正当权益,增强国际公信力和影响力。

三、强化行业一样平常治理

(七)强化国家统一的会计制度贯彻实验。完善企业会计准则系统,修订相关指南、案例等,增强培训和实务指导,实时解决贯彻实验中保存的突出问题。制订推广会计数据标准,开展企业会计报表电子报送试点,推动部分间会计数据共享。推动加速修订会计法,进一步明确会计核算、内部控制、信息化建设等要求,富厚羁系手段,大幅提高处分标准,加大财务造假执法责任追究力度,推进会计诚信系统建设,周全提升企业会计信息质量。

(八)增强行业一样平常羁系和信用治理。增强信息化建设,构建注册会计师行业统一羁系信息平台,通过营业报备、电子证照和签章等手段增强一样平常监测,提升羁系效率和水平。探索建设审计报告数据简单泉源制度,推动实现天下规模“一码通”,从源头治理虚伪审计报告问题。出台注册会计师行业严重失约主体名单治理步伐,依法依规共享和果真相关信息并实验团结惩戒。流通投诉举报渠道,建设统一的行业举报受理平台,完善投诉举报治理机制,做到“接诉必应、限时核查,查实必处、处则从严”。

(九)完善审计准则系统和职业品德规范系统。驻足我国注册会计师执业实践,团结准则国际趋一律需要,实时修订完善审计准则系统并推动落地实验。增强职业品德守则宣传、培训和实验指导,针对职业规范和品德规范执行的薄弱环节,指导会计师事务所刷新审计程序,增强审计自力性,提高应对财务舞弊的执业能力。

四、优化执业情形和能力

(十)指导会计师事务所强化内部治理。增强会计师事务所一体化治理,出台一体化治理步伐,建设可权衡、可较量的指标系统,指导会计师事务所在职员调配、财务安排、营业承接、手艺标准和信息化建设方面实验统一治理,建设健全果真、透明、规范的一体化治理检查评估程序。进一步完善会计师事务所综合排名机制,将一体化治理检查评估效果作为排名的主要依据,指导会计师事务所对标对表增强内部治理。团结大、中、小型会计师事务所特点,每年从一体化治理、信息化治理、“专精特”生长等方面树立典范树模,推广先进履历。着力培育一批海内领先、国际上有影响力的会计师事务所,助力更多自主品牌会计师事务所走向天下。

(十一)推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。增强对企业内部审计事情的指导和监视,调动内部审计和社会审计实力,增强审计羁系协力。完善国有企业、上市公司选聘会计师事务所有关划定,压实企业审计委员会责任,科学设置选聘会计师事务所指标权重,提高质量因素权重,降低价钱因素权重,完善报价因素评价方法,指导形成以质量为导向的选聘机制,从源头有用阻止恶性竞争。增强对选聘相关划定执行情形的监视,对违反划定的企业和压价竞争的会计师事务所严肃追责并通告。

(十二)提升会计师事务所审计危害肩负能力。完善职业责任包管制度,修订《会计师事务所职业责任包管暂行步伐》,凭证资源市场生长和证券营业现状,充分思量会计师事务所客户群体、危害状态等客观差别,完善包管金额等相关要求。增强职业责任包管和职业危害基金计提情形监视,规范职业危害基金治理和使用,催促会计师事务所提升危害提防能力。探索实验行业集中投保。

(十三)增强注册会计师专业培训教育。立异继续教育方法,围绕专业胜任能力、职业手艺、职业价值、职业品德等重点,富厚完善教育内容。充分使用信息手艺手段,上线继续教育相关应用,切实提高培训效果,一连坚持和强化注册会计师专业胜任能力和职业品德操守,提升审计质量。

(十四)进一步规范银行函证营业。增强银行函证数字化平台建设,加速推进函证集约化、规范化、数字化历程,使用信息手艺解决函证不实、效率低下、收费过高等问题,支持提升审计效率和质量?挂泻さ谌狡教ㄊ缘闶虑,总结试点履历,形成配套事情指引,完善营业、数据、清静等标准系统,推动银行函证数字化平台规范、有序、清静运行,并在上市公司年报审计中推广应用。规范银行函证营业及收费行为,对提供不实回函等违法违规行为依法依规严肃查处。

五、增强组织实验

(十五)增强党的周全向导。进一步落实验业党建事情责任,坚持会计师事务所党的组织和事情有形笼罩与有用笼罩相统一,推动会计师事务所将党建事情要求载入章程或协议,增强教育、治理、监视、效劳,充分验展行业下层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用,为注册会计师行业康健生长提供顽强政治包管。

(十六)增强组织向导。各地区、各有关部分要从经济社会生长和周全深化刷新开放的阵势出发,充分熟悉推动注册会计师行业康健生长的主要性,将相关事情摆到主要议事日程,并作为巡视督导的主要内容。财务部分作为主管部分要牵头建设信息报送、督覆按评等制度,施展统筹抓总作用。强化行业自律,支持注册会计师协会依法履职,充分验展协会作用。亲近关注注册会计师行业生长重大问题,增强前瞻性、预判性研究,坚持问题导向,注重系统建设,制订完善基础制度,实时出台配套政策,精准施策,扎实推进各项重点事情。

(十七)增强宣传指导。建设行业舆情一样平常监测、谈判研判以及中央和地方、政府部分和行业协会的分级分类响应机制。增强对注册会计师行业执律例则和羁系制度的宣传,起劲指导社会舆论和市场预期。

国务院办公厅

2021年7月30日

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