金年会

首页-金年会视野->行业资讯
又到企业所得税汇算清缴时,发票还没有收到怎么办?
2021年04月15日

又到企业所得税汇算清缴的时间了,一些企业会发明,一年下来,有些本钱和用度无法取得发票 。无法取得发票的本钱用度可以列支吗?一起来关注一下吧!

1.企业所得税列支的本钱何时必需取得发票?

国家税务总局通告2011年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通告》第六条对企业提供有用凭证时间做了划定:企业昔时度现实爆发的相关本钱、用度,由于种种缘故原由未能实时取得该本钱、用度的有用凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面爆发金额举行核算 ;但在汇算清缴时,应增补提供该本钱、用度的有用凭证 。

2.我们取得发票了,是不是对应的条约和付款票据等资料就不需要留存了?

凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2018年第28号)第七条划定:企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括条约协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性 。

3.若是对方已经失联,或者休业、注销,无法取得发票怎么办?

凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2018年第28号)第十四条划定:企业在补开、换开发票、其他外部凭证历程中,因对方注销、作废、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正 ;У忍厥庠倒试晌薹ú箍⒒豢⑵薄⑵渌獠科局さ,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证缘故原由的证实资料(包括工商注销、机构作废、列入非正常谋划户、休业通告等证实资料);

(二)相关营业运动的条约或者协议;

(三)接纳非现金方法支付的付款凭证;

(四)货物运输的证实资料;

(五)货物入库、出库内部凭证;

(六)企业会计核算纪录以及其他资料 。

前款第一项至第三项为必备资料 。

4.由于在企业所得税汇算清缴前无法取得发票而不可列支的本钱用度,以后取得发票后可以补列支吗?

凭证《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭证治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2018年第28号)第十七条划定:除爆发本步伐第十五条划定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且响应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得切合划定的发票、其他外部凭证或者凭证本步伐第十四条的划定提供可以证实其支出真实性的相关资料,响应支出可以追补至该支出爆发年度税前扣除,但追补年限不得凌驾五年 。

泉源:上海税务

【网站地图】【sitemap】