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国家税务总局:今日6问答精选
2021年03月12日

1、付款方和现实购置方纷歧致,发票应该开给谁?

答:销售商品、提供效劳以及从事其他谋划运动的单位和小我私家,对外爆发谋划营业收取款子,应凭证现实营业由提供效劳一偏向接受效劳一方开具发票 。

2、我公司是修建公司,所属税务机关审建都会维护建设税税率是5%,在外地谋划预收税金时,都会维护建设税是按1%征收的,在所属税务机关可要补缴都会维护建设税?

答:凭证财税〔2016〕74号划定:“一、纳税人跨地区提供修建效劳、销售和出租不动产的,应在修建效劳爆发地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加 。

二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以着实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的都会维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加 。”

3、疫情时代,党员响应各级党委招呼捐钱支持抗击新冠疫情,并取得中共中央组织部印制的捐钱收条,讨教该捐钱收条是否可以作为扣除凭证在盘算个税时扣除?

答:凭证《财务部?税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的通告》(财务部?税务总局通告2020年第9号)划定:“一、企业和小我私家通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品,允许在盘算应纳税所得额时全额扣除 。”

党员响应各级党委招呼捐钱支持抗击新冠疫情,取得的中共中央组织部印制的捐钱收条,可以在小我私家所得税税前扣除 。

4、怎样填报《都会维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》?

答:《都会维护建设税?教育费附加?地方教育附加申报表》第1栏“一样平常增值税”,填写本期缴纳的一样平常增值税税额 。如您为一样平常纳税人,除特殊划定情形外,填报《增值税纳税申报表(一样平常纳税人适用)》第34栏“本期应补(退)税额”数据 。

5、我公司2017年属小规模纳税人,其时委托修建公司建成自用厂房一套,取得通俗发票 。2020年我公司认定为一样平常纳税人,该厂房现用于出租,讨教租金收入是否可以按浅易征收申报?

答:凭证《国家税务总局关于宣布<纳税人提供不动产谋划租赁效劳增值税征收治理暂行步伐>的通告》(国家税务总局通告2016年第16号)划定:“第三条一样平常纳税人出租不动产,凭证以下划定缴纳增值税:

(一)一样平常纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用浅易计税要领,凭证5%的征收率盘算应纳税额 。

不动产所在地与机构所在地不在统一县(市、区)的,纳税人应凭证上述计税要领向不动产所在田主管税务机关预缴税款,向机构所在田主管税务机关申报纳税 。

不动产所在地与机构所在地在统一县(市、区)的,纳税人向机构所在田主管税务机关申报纳税 。

(二)一样平常纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一样平常计税要领计税 。

不动产所在地与机构所在地不在统一县(市、区)的,纳税人应凭证3%的预征率向不动产所在田主管税务机关预缴税款,向机构所在田主管税务机关申报纳税 。

不动产所在地与机构所在地在统一县(市、区)的,纳税人应向机构所在田主管税务机关申报纳税 。

一样平常纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一样平常计税要领计税的,凭证上述划定执行 。”

6、环保?詈笪夜净鼓芊裣硎苡呕菡策?

答:一、凭证《天下人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决议》(中华人民共和国主席令第64号)第三十三条划定,企业综合使用资源,生产切合国家工业政谋划定的产品所取得的收入,可以在盘算应纳税所得额时减计收入 。

二、凭证《中华人民共和国企业所得税法实验条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十九条划定,企业所得税法第三十三条所称减计收入,是指企业以《资源综合使用企业所得税优惠目录》划定的资源作为主要原质料,生产国家非限制和榨取并切合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额 。

三、凭证《财务部?国家税务总局关于执行资源综合使用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)划定,一、企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原质料,生产《目录》内切合国家或行业相关标准的产品取得的收入,在盘算应纳税所得额时,减按90%计入昔时收入总额 。享受上述税收优惠时,《目录》内所列资源占产品质料的比例应切合《目录》划定的手艺标准 。二、企业同时从事其他项目而取得的非资源综合使用收入,应与资源综合使用收入脱离核算,没有脱离核算的,不得享受优惠政策 。三、企业从事不切合实验条例和《目录》划定规模、条件和手艺标准的项目,不得享受资源综合使用企业所得税优惠政策 。

四、凭证《财务部?国家税务总局?国家生长刷新委关于宣布资源综合使用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕117号)划定,《资源综合使用企业所得税优惠目录(2008年版)》,已经国务院批准,现予以宣布,自2008年1月1日起施行 。……附件:资源综合使用企业所得税优惠目录(2008年版) 。

五、凭证《国家税务总局关于宣布修订后的<企业所得税优惠政策事项治理步伐>的通告》(国家税务总局通告2018年第23号)划定,第四条企业享受优惠事项接纳“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的治理方法 。企业应当凭证谋划情形以及相关税收划定自行判断是否切合优惠事项划定的条件,切合条件的可以凭证《目录》列示的时间自行盘算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠 。同时,凭证本步伐的划定归集和留存相关资料备查 。……附件信息:附件:企业所得税优惠事项治理目录(2017年版)序号15:优惠事项名称:综合使用资源生产产品取得的收入在盘算应纳税所得额时减计收入主要留存备查资料:1.企业现实资源综合使用情形(包括综合使用的资源、手艺标准、产品名称等)的说明;2.综合使用资源生产产品取得的收入核算情形说明 。享受优惠时间:预缴享受

因此,凭证文件划定及您的形貌,企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原质料,生产《目录》内切合国家或行业相关标准的产品取得的收入,在盘算应纳税所得额时,减按90%计入昔时收入总额 。企业从事不切合实验条例和《目录》划定规模、条件和手艺标准的项目,不得享受资源综合使用企业所得税优惠政策 。如您单位切合上述划定标准即可享受该项企业所得税优惠,享受优惠时相关资料留存备查;不然,不予享受 。详细涉税事宜您可联系主管税务机关进一步确认 。

泉源:国家税务总局

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