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权威解答:增值税专用发票电子化20问
2021年01月21日

为贯彻落实国务院关于加速电子发票推广应用的安排安排,国家税务总局此前宣布了《关于在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化有关事项的通告》(国家税务总局通告2020年第22号),决议先在部分地区新设立挂号的纳税人中实验增值税专用发票电子化,以后逐步扩大地区和纳税人规模 。为资助纳税人相知趣关事项,12366纳税效劳平台宣布了一组问答,解答相关政策问题,赶忙珍藏学习吧!

1.税务部分现在是否在推行增值税电子专用发票?详细是怎样安排的?

答:为顺应经济社会生长和税收现代化建设需要,税务总局自2015年起分步推行了增值税电子通俗发票(以下简称“电子普票”) 。电子普票推行后,因开具便捷、保管便当、磨练实时、节约本钱等优点,受到越来越多的纳税人接待 。

为贯彻落实国务院关于加速电子发票推广应用的安排安排,税务总局本着起劲稳妥的原则,决议接纳先在部分地区新设立挂号的纳税人(以下简称“新办纳税人”)中实验增值税专用发票电子化(以下简称“专票电子化”),以后逐步扩大地区和纳税人规模的事情战略 。一是先在新办纳税人中实验专票电子化,在完善系统、积累履历的基础上,下一步再思量在其他纳税人中实验专票电子化 。二是关于新办纳税人,从2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点,在此基础上再分两步在天下实验:第一步,自2020年12月21日起,在天津等11个地区的新办纳税人中实验专票电子化,受票方规模为天下;第二步,自2021年1月21日起,在北京等25个地区的新办纳税人中实验专票电子化,受票方规模为天下 。实验专票电子化的新办纳税人详细规模由国家税务总局各省、自治区、直辖市和妄想单列市税务局确定 。

2.增值税电子专用发票票面和增值税纸质专用发票相比有哪些主要转变?

答:增值税电子专用发票进一步简化发票票面样式,接纳电子署名取代原发票专用章,将“货物或应税劳务、效劳名称”栏次名称简化为“项目名称”,作废了原“销售方:(章)”栏次,使增值税电子专用发票的开具越发轻盈 。

3.企业收到一张增值税电子专用发票,自行打印后,增值税电子专用发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章,是否可以作为报销入账归档的依据?

答:增值税电子专用发票接纳电子署名取代发票专用章,其执法效力、基本用途、基本使用划定等与增值税纸质专用发票一致 。纳税人以增值税电子专用发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的,无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章,但应当同时生涯打印该纸质件的增值税电子专用发票 。

4.纳税人取得增值税电子专用发票后,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代庖退税,该如那里置?

答:与增值税纸质专用发票的处置惩罚方法一致,纳税人取得增值税电子专用发票后,如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代庖退税,应当登录本 。ㄊ校┰鲋邓胺⑵弊酆闲Ю推教ㄈ啡戏⑵庇猛 。

5.在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化,税务部分同步推出了哪些便当纳税人的行动?

答:税务部分牢牢围绕推进办税缴费便当化刷新和提升纳税人获得感,一直优化发票效劳方法,以增值税专用发票电子化为契机,立异推出了五条便当化行动:

一是开票装备免费领取 。需要开具增值税纸质通俗发票、增值税电子通俗发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)、纸质无邪车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人,统一领取税务UKey开具发票 。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey 。

二是电子专票免费开具 。税务部分依托增值税电子发票公共效劳平台,为纳税人提供免费的电子专票开具效劳,纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关用度 。

三是首票效劳便捷享受 。税务部分对首次开具、首次吸收电子专票的纳税人实验“首票效劳制”,通过线上线下多种方法,资助纳税人实时周全掌握政谋划定和操作要点 。

四是发票状态实时见告 。税务部分对增值税发票综合效劳平台举行了优化升级,纳税人可以通过该平台实时掌握所取得的电子专票领用、开具、用途确认等流转状态以及正常、红冲、异常等治理状态信息 。这一行动有助于纳税人周全相识电子专票的全流程信息,镌汰购销双方信息差池称或滞后而爆发的发票涉税危害,有用包管纳税人权益 。

五是发票信息批量下载 。纳税人可以通过增值税发票综合效劳平台,批量下载所取得的增值税纸质通俗发票、增值税电子通俗发票、增值税纸质专用发票、电子专票、纸质无邪车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票等发票的明细信息 。这既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的发票基础数据,也有利于纳税人刷新内部治理,提防电子发票重复报销入账危害 。别的,发票电子信息的便捷获取和拓展应用,还将有助于纳税人更好地开展财务剖析,强化资金和供应链治理,为企业提升谋划决议水平提供资助 。

随着增值税专用发票电子化事情的推进,税务部分还将推出更多立异效劳行动,为纳税人提供更便捷、更高效、更舒心的办税体验 。

6.增值税电子专用发票具备哪些优点?

答:电子专票属于增值税专用发票,其执法效力、基本用途、基本使用划定等与增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)相同 。与纸质专票相比,电子专票具有以下几方面优点:

一是发票样式更精练 。电子专票进一步简化发票票面样式,接纳电子署名取代原发票专用章,将“货物或应税劳务、效劳名称”栏次名称简化为“项目名称”,作废了原“销售方:(章)”栏次,使电子专票的开具越发轻盈 。

二是领用方法更快捷 。纳税人可以选择办税效劳厅、电子税务局等渠道领用电子专票 。通过网上申领方法领用电子专票,纳税人可以实现“即领即用” 。

三是远程交付更便当 。纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方法交付电子专票,与纸质专票现场交付、邮寄交付等方法相比,发票交付的速率更快 。

四是财务治理更高效 。电子专票属于电子会计凭证,纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息,并据此提升财务治理水平 。同时,纳税人可以通过天下增值税发票磨练平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅电子专票并验证电子署名有用性,降低吸收假发票的危害 。

五是存储保管更经济 。电子专票接纳信息化存储方法,与纸质专票相比,无需专门场合存放,也可以大幅降低后续人工治理的本钱 。别的,纳税人还可以从税务部分提供的免费渠道重新下载电子专票,提防发票丧失和损毁危害 。

六是社会效益更显著 。电子专票交付快捷,有利于生意双方加速结算速率,缩短回款周期,提升资金使用效率 。同时,电子专票的推出,尚有利于推动企业财务核算电子化的进一步普及,进而对整个经济社会的数字化建设爆发起劲影响 。

7.收到增值税电子专用发票,可是打不开,也看不到发票信息,该怎么办?

答:您可以在国家税务总局天下增值税发票磨练平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅增值税电子专用发票 。

8.增值税电子专用发票为何接纳电子署名取代原纸质发票上的发票专用章?

答:《中华人民共和国电子署名法》第十四条划定,可靠的电子署名与手写署名或者盖章具有一律的执法效力 。为更好顺应发票电子化刷新需要,增值税电子专用发票接纳电子署名取代原发票专用章,纳税人可以通过天下增值税发票磨练平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅电子专票并验证电子署名的有用性 。

9.增值税电子专用发票长什么样?

答:增值税电子专用发票票样可通过《国家税务总局关于在新办纳税人中实验增值税专用发票电子化有关事项的通告》(2020年第22号)的附件审查 。

10.实验增值税专用发票电子化的新办纳税人可以开具增值税纸质专用发票吗?

答:实验增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具增值税电子专用发票,也可以开具增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”) 。受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票 。

11.实验增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey后,可以开具哪些种类的发票?

答:实验增值税专用发票电子化的新办纳税人领取税务UKey并审定对应票种后,可以开具增值税纸质通俗发票、增值税电子通俗发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、纸质无邪车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票 。

12.纳税人开具红字增值税电子专用发票后,需要追回已开具的增值税电子专用发票吗?

答:相较于红字增值税纸质专用发票开具流程,纳税人在开具红字增值税电子专用发票时,无需追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票,具有轻盈易行好操作的优点 。

13.现在,可以通过增值税电子发票公共效劳平台开具的发票种类有哪些?

答:自各地增值税专用发票电子化实验之日起,增值税电子发票公共效劳平台支持开具增值税纸质专用发票、增值税纸质通俗发票、增值税电子通俗发票、纸质无邪车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票,实验增值税专用发票电子化的新办纳税人还可以开具增值税电子专用发票 。

14.税务UKey收费吗?

答:不收费 。

15.增值税电子专用发票最高开票限额调解的治理时限是怎样划定的?

答:凭证《国家税务总局关于进一步简化税务行政允许事项治理程序的通告》(国家税务总局通告2019年第34号)划定,税务机关治理纳税人增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批,自受理申请之日起10个事情日内作出行政允许决议;不可办结的,经税务机关认真人批准,可以延伸5个事情日 。

16.增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的执法效力是否差别?

答:增值税电子专用发票由国家税务总局各省、自治区、直辖市和妄想单列市税务局监制,接纳电子署名取代发票专用章,属于增值税专用发票,其执法效力、基本用途、基本使用划定等与增值税纸质专用发票相同 。

17.纳税人应当怎样开具红字增值税电子专用发票?

答:纳税人开具电子专票后,爆发销货退回、开票有误、应税效劳中止、销售折让等情形,可以开具红字电子专票 。相较于红字增值税纸质专用发票开具流程,纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已经开具的蓝字电子专票,具有轻盈易行好操作的优点 。详细来说,开具红字电子专票的流程主要可以分为三个办法 。

第一步是购置方或销售方纳税人在增值税发票治理系统(以下简称“发票治理系统”)中填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》) 。凭证购置方是否已将电子专票用于申报抵扣,开具《信息表》的方法分为两类 。第一类是购置方开具《信息表》 。若是购置方已将电子专票用于申报抵扣,则由购置方在发票治理系统中填开并上传《信息表》,在这种情形下,《信息表》中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息 。第二类是销售方开具《信息表》 。若是购置方未将电子专票用于申报抵扣,则由销售方在发票治理系统中填开并上传《信息表》,在这种情形下,《信息表》中需要填写相对应的蓝字电子专票信息 。

第二步是税务机关信息系统自动校验 。税务机关通过网络吸收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通事后,天生带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中 。

第三步是销售方纳税人开具红字电子专票 。销售方在发票治理系统中盘问到已经校验通过的《信息表》后,便可开具红字电子专票 。红字电子专票应与《信息表》逐一对应 。

需要说明的是,关于购置方已将电子专票用于申报抵扣的情形,因购置方开具《信息表》与销售方开具红字电子专票可能保存一准时间差,购置方应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字电子专票后,与《信息表》一并作为记账凭证 。

18.增值税电子专用发票是否和增值税纸质专用发票一样有差别联次?

答:增值税电子专用发票无差别联次 。

19.纳税人怎样验证增值税电子专用发票电子署名的有用性?

答:单位和小我私家可以通过天下增值税发票磨练平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅增值税电子专用发票并验证电子署名有用性 。

20.实验增值税专用发票电子化的新办纳税人在审定增值税电子专用发票时有什么详细要求?

答:凭证《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的通告》(2018年第29号)划定,税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人治剃头票票种审定,增值税专用发票最高开票限额不凌驾10万元,每月最高领用数目不凌驾25份 。各省税务机关可以在此规模内团结纳税人税收危害水平,自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种审定标准 。

增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票同属增值税专用发票 。税务机关审定的增值税专用发票最高开票限额,同时适用于纳税人所领用的增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票,两者坚持一致 。实验专票电子化的新办纳税人,可以在税务机关审定的增值税专用发票每月最高领用数目内,凭证自身需要划分确定增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的领用数目 。

实验增值税专用发票电子化的新办纳税人,在税务机关审定增值税专用发票最高开票限额和领用数目后,可以凭证生产谋划需要申请“增版增量” 。

泉源:12366纳税效劳平台

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