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年终奖究竟怎么发,有这张表就够了!
2019年01月09日

究竟什么样的收入、年终奖水平才选择合并盘算,什么情形下该选择单独盘算,选择单独盘算时该怎样拆分年终奖的金额使得总体税负最低?有没有大致的区间可以参考以镌汰事情量?

对此,我们通过大宗的数据测算,总结出以下纪律,以供各人参考:

一、选择合并照旧单独

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注:上表中的“整年应纳税所得额”=预计整年收入(含年终奖)-60000-五险一金-专项附加扣除-其他扣除额

1、合并:当整年应纳税所得额小于0时,选择将年终奖收入合并到综合所得盘算缴纳个税最为合算;

2、两种方法一致:当整年应纳税所得额大于即是0小于即是36000时,选择合并入综合所得与单独盘算年终奖与综合所得的个税金额一致;

3、单独:当整年应纳税所得额大于36000时,选择将整年收入拆分成年终奖及人为的形式发放,划分单独盘算个税最为合算。

二、单独盘算怎样拆分

至于单独盘算怎样拆分收入的问题,凭证我们上篇文章的结论,我们知道,使得总体税负最低的年终奖发放点就是“36000、144000、300000、420000、660000”这几个点,可是详细收入总额为几多时,该选择哪个年终奖发放点,我们总结之后得出下表:

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注:

1、上表中的“整年应纳税所得额”=预计整年收入(含年终奖)-60000-五险一金-专项附加扣除-其他扣除额

2、第1行中,可能保存多个年终奖点使得收入税负最低,在此仅列示配合的36000元。(由于年终奖及收入综合所得在0-36000元的区间上适用的税率一致)

以第1行为例:当整年应纳税所得额大于36000元小于203100元时,选择将收入拆分为36000元的年终奖以及对应的人为(整年收入-年终奖)发放,划分单独盘算个税,使得合计的税负最低。

三、详细使用说明

关于公司人事来说,在详细使用上表时,应先估算员工昔时的整年收入(含年终奖),再估算扣除60000、五险一金、专项附加扣除、其他扣除额之后的余额,以该金额举行判断:

若是该金额小于0,则不举行拆分,不发放年终奖,而是所有收入并入综合所得盘算缴纳个税。若是该金额大于36000元,则凭证上表查找应发放的年终奖金额,将收入总额在年终奖及人为薪金中拆分,以抵达总体税负最低。

例1:2019年预计王先生整年收入(含年终奖)有10万,预计每月可扣除的五险一金合计为2000元,预计可以扣除的专项附加扣除为:子女教育每月1000元,房贷每月1000元,赡养老人每月2000元。则公司应该怎样发放人为给王先生,以使其整年个税税负最低?

解答:

王先生预计整年应纳税所得额=100000-60000-(2000+1000+1000+2000)*12=-3.2 <0

由于其整年应纳税所得额小于0,因此,凭证上述总结的纪律,差池收入举行拆分,所有收入凭证人为对王先生发放使得其整年个税税负最低。

例2:2019年预计王先生其整年收入(含年终奖)有50万,预计每月可扣除的五险一金合计为2000元,预计可以扣除的专项附加扣除为:子女教育每月1000元,房贷每月1000元,赡养老人每月2000元。则公司应该怎样发放人为给王先生,以使其整年个税税负最低?

解答:

王先生预计的整年应纳税所得额=500000-60000-(2000+1000+1000+2000)*12=368000元

凭证上表总结纪律,368000元在第3行(203100,672000)区间内,因此,应将所有收入拆分为144000元的年终奖及356000元(500000-144000)的人为举行发放,以使其整年个税税负最低。

作者:金年会税务集团合资人/天下手艺总监 赵国庆

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