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电商谋划者的发票开具问题探讨
2020.07.24

【问题一】电商谋划者在销售商品或提供效劳时是否一定要开具发票?

●《电商法》第九条

电子商务谋划者销售商品或者提供效劳应当依法出具纸质发票或者电子发票等购货凭证或者效劳票据 。电子发票与纸质发票具有一律执法效力 。

●《中华人民共和国消耗者权益;しā返诙十二条

谋划者提供商品或者效劳,应当凭证国家有关划定或者商业老例向消耗者出具发票等购货凭证或者效劳票据;消耗者索要发票等购货凭证或者效劳票据的,谋划者必需出具 。

●《中华人民共和国发票治理步伐》第十九条

销售商品、提供效劳以及从事其他谋划运动的单位和小我私家,对外爆发谋划营业收取款子,收款方应当向付款方开具发票;特殊情形下,由付款偏向收款方开具发票 。

【综述】凭证上述相关划定,纵然消耗者未自动索要发票,电商谋划者在爆发销售商品或提供效劳的营业时,也应依法开具发票,实务中可随订单开具发票单独装订留存 。

【问题二】消耗者向电商谋划者索要发票是否有时间限制?

●《电商法》第三十一条

电子商务平台谋划者应当纪录、生涯平台上宣布的商品和效劳信息、生意信息,并确保信息的完整性、保密性、可用性 。商品和效劳信息、生意信息生涯时间自生意完成之日起不少于三年;执法、行政规则尚有划定的,遵照其划定 。

●《中华人民共和国发票治理步伐》第二十九条

开具发票的单位和小我私家应当凭证税务机关的划定存放和保管发票,不得私自损毁 。已经开具的发票存根联和发票挂号簿,应当生涯5年 。生涯期满,报经税务机关磨练后销毁 。

● 浙江省12366

凭证12366纳税效劳热线的回复:消耗者可以无限期向谋划者索要生意发票 。

【综述】消耗者应在爆发消耗行为时自动向商家索要发票,若是消耗事项爆发其时没有开具发票,事后索要发票在现行的执律例则中也并没有明确的时间限制 。一样平常情形下,从谋划者财务制度治理、税务部分查账需要和特殊税种特殊划定角度出发,可以明确谋划者作出的发票开具限期的限制划定,但纵观现行执律例则,未明确划定发票出具的时限 。

【问题三】电商谋划者向消耗者小我私家开具发票时是否有权要求其提供小我私家信息?

●《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税效劳事情的通知》(税总发〔2016〕75号)第十八条

小我私家消耗者购置货物、劳务、效劳、无形资产或不动产,索取增值税通俗发票时,不需要向销售方提供纳税人识又名、地点电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证实质料 。

《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传向导有关事情的通知》(税总货私函[2017]127号)又重申了上述划定,详见该文件第二章第一节第三条 。

● 浙江省12366

凭证12366纳税效劳热线的回复:向消耗者小我私家开具发票,可以不必提供其真实姓名,写上“小我私家”两字即可 。

【综述】现在来说没有明确的法条划定向消耗者小我私家开具增值税通俗发票时是否一定需要其提供姓名,但凭证浙江省12366纳税效劳热线是可以在不提供真实姓名的情形下开具发票的 。除此之外的其他信息,如身份证号、开户行、卡号和住址等是不需要向销售方提供的 。

【问题四】电商平台关于发票问题的其他税收危害有哪些?

● 逃税危害

电商平台的商户销售商品,若是消耗者不要求开具发票,商户很少自动开票,可能导致向税务局申报收入往往显著低于现实销售收入,保存一定逃税危害 。

● 虚开发票危害

电商平台的销售客户大部分为不需要发票的终端消耗者,因而导致电商平台囤积了大宗的“富余票”,由此爆发了虚开发票的空间,保存虚开发票危害 。

【总结】

为消耗者开具发票是电商谋划者应尽的义务,无论消耗者是否索要何时索要,同时也是规避自身危害,阻止虚开发票的主要手段 。

作者:金年会(浙江)税务师事务所司理  吴轲

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