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实操!创投基金怎样在中基协备案才华享受20%税收优惠?
2019.03.08

《关于创业投资企业小我私家合资人所得税政策问题的通知》(财税[2019]8号)给予了创投企业选择计税方法的权力,选择简单基金投资基金核算的,其小我私家合资人可以凭证20%的税率缴纳个税。

我们知道,凭证8号文的划定,“创投企业,是指切合《创业投资企业治理暂行步伐》(生长刷新委等10部分令第39号)或者《私募投资基金监视治理暂行步伐》(证监会令第105号)关于创业投资企业(基金)的有关划定,并凭证上述划定完成备案且规范运作的合资制创业投资企业(基金)。”也即创投企业只要在中基协或者是发改委二者之一完成备案就可以享受优惠。

那么在实操历程中,创投基金在中基协怎样备案,才华享受20%的税收优惠。今天我们来一起看下详细该怎样操作:

我们以为在中基协的备案有两个层面:治理人层面及基金层面。

一、治理人层面

治理人在挂号时,需要选择“机构类型”为“私募证券投资基金治理人”、“私募股权、创业投资基金治理人”或“其他私募股权投资基金治理人”,并勾选对应的营业类型。

详细机构类型与可勾选的营业类型如下:

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注:图片摘自网络

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因此,治理人在基金业协会备案时,需要选择“私募股权、创业投资基金治理人”。

第二步,在对应的营业类型可以选择“私募股权投资基金”、“私募股权投资类FOF基金”、“创业投资基金”、“创业投资类FOF基金”。由于这些类型是可以复选的,一样平常治理人都会选择勾选多个。

但提醒各人务必注重,治理人备案时,在“机构类型”中选择了“私募股权、创业投资基金治理人”之后,务须要在对应的营业类型中勾选“创业投资基金”这个选项,不然后期治理人无法刊行创投投资基金产品备案,也就不可享受20%的税收优惠。

二、基金层面

在治理人选择了“私募股权、创业投资基金治理人”并勾选“创业投资基金”营业类型后,治理人在刊行基金产品时,需要选择基金的类型,此处基金可选择类型如下:

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我们可以发明在中基协的分类中,与创投有关的有两类基金:“创业投资基金”、“创业投资类FOF基金”。虽然,若是你要刊行“创业投资类FOF基金”,治理人备案时,复选项中也要勾选“创业投资类FOF基金”。

关于“创业投资基金”:

结构简朴,只有一层合资制基金,只要合资型基金在基金业协会备案时是凭证“创业投资基金”备案的,就切合8号文划定,可以享受20%的税收优惠。

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关于创业投资FOF基金:

这种情形,合资基金1在产品备案时是以“创业投资类FOF基金”备案,投资的合资基金2(投资详细项目)是以“创业投资基金”备案,此时合资基金1的自然人合资人还能否享受20%税收优惠,政谋划定不清晰。我们以为这种情形原则应该也是可以享受优惠的。但至于怎样举行穿透核算,税收征管层面怎样落地尚有待进一步明确。

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【总结】

综上所述,私募基金治理人刊行的合资基金产品要能享受8号文税收优惠需要按如下两步走:

第一:基金治理人在挂号备案“机构类型”为“私募股权、创业投资基金治理人”时,必需勾选“创业投资基金”的营业选项。

第二:在此基础上,该基金治理人刊行的产品必需要在基金业协会挂号备案时,备案的是“创业投资基金”才华享受税收优惠。

作者:金年会税务集团合资人/天下手艺总监 赵国庆

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